MS Contabilidade | Junho 2025

A Reforma Tributária é, sem dúvidas, uma das mudanças mais profundas e estruturais já propostas no sistema de arrecadação brasileiro. A partir de 2026, com sua entrada em fase de testes, empresas de todos os portes terão que repensar suas estratégias — especialmente quando o assunto é tomada de decisão.

Mas afinal, como exatamente a Reforma Tributária vai influenciar as decisões do dia a dia empresarial?

Neste artigo, a MS Contabilidade explica de forma objetiva os principais pontos que exigirão atenção estratégica, planejamento e adaptação por parte de empresários, contadores e gestores financeiros.

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📌 1. Decisões baseadas em estrutura de custos e créditos tributários

Uma das mudanças mais significativas da Reforma é o modelo de crédito amplo e não cumulativo para os novos tributos IBS (estadual/municipal) e CBS (federal). Isso significa que empresas poderão recuperar o valor do imposto pago em praticamente toda a cadeia de insumos e serviços.

Na prática:

• Empresas com cadeias longas de produção terão maior recuperação de crédito.
• Prestadores de serviço com baixa estrutura de custo poderão ter aumento de carga tributária.

👉 Tomada de decisão afetada:
Empresas precisarão revisar profundamente estrutura de compras, contratos com fornecedores e formação de preços, analisando a captação de créditos fiscais como critério estratégico.

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📌 2. Precificação: nova lógica de composição tributária

Hoje, muitas empresas formam seus preços já com os tributos embutidos de maneira acumulativa. Com a Reforma, essa lógica muda: os impostos passam a incidir sobre o valor agregado, com alíquota única e direta.

O que muda:

• Maior transparência do imposto nas notas fiscais.
• Necessidade de reavaliar margens, repasses e competitividade.

👉 Tomada de decisão afetada:
Empresas precisarão rever tabelas de preços, calcular o efeito da alíquota efetiva sobre seus produtos/serviços e decidir se repassam ou absorvem custos.

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📌 3. Localização e operações interestaduais

A Reforma adota a tributação no destino, ou seja, o imposto vai para onde o produto é consumido — não onde é produzido ou vendido.

Impacto direto:

• Estratégias de filiais e centros de distribuição podem perder relevância fiscal.
• Estados produtores tendem a perder receita; os consumidores ganham arrecadação.

👉 Tomada de decisão afetada:
Empresas precisarão reavaliar sua geolocalização logística e tributária, considerando que a vantagem fiscal de se estabelecer em certos estados ou cidades será reduzida.

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📌 4. Simples Nacional: quando (e se) ainda vale a pena

Empresas optantes pelo Simples Nacional continuarão existindo, mas com alterações no regime nos próximos anos. Além disso, haverá situações em que ser optante pode não ser mais vantajoso sob a ótica do novo sistema.

Fatores de risco:

• Custo oculto por não aproveitamento de créditos;
• Clientes que podem preferir contratar quem permite crédito de IBS/CBS.

👉 Tomada de decisão afetada:
Empresas terão que analisar cenários comparativos entre Simples, Lucro Presumido e Lucro Real, com foco em impacto líquido final (inclusive efeito sobre a cadeia).

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📌 5. Tecnologia fiscal e compliance: novos requisitos para decidir com segurança

A digitalização do sistema é outro pilar da Reforma. Ferramentas como:

• Nota Fiscal nacional padronizada
• Split Payment (pagamento automático do tributo)
• Declarações pré-preenchidas
• Plataforma integrada da Receita Federal

vão exigir que as empresas estejam preparadas tecnologicamente.

👉 Tomada de decisão afetada:
Decisores terão que investir em sistemas ERP atualizados, integração contábil-fiscal, e garantir que a área de TI esteja alinhada com o fiscal.

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📌 6. Impacto setorial: decisões por segmento

Alguns setores serão mais impactados que outros. Exemplos:

Setor	Tendência
Indústria	Tendência de redução da carga tributária
Serviços	Aumento relativo da carga, principalmente em atividades com baixa despesa
Comércio varejista	Redução da cumulatividade; mais transparência
Tecnologia & SaaS	Extinção de benefícios regionais e desafios com alíquota cheia

👉 Tomada de decisão afetada:
Empresas precisam realizar diagnósticos por setor, simulando impacto e ajustando estratégias operacionais, fiscais e contratuais.

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📌 7. Planejamento de contratos e cláusulas tributárias

A nova legislação impactará cláusulas contratuais como:

• Responsabilidade tributária
• Repasses
• Redação de preços líquidos e brutos
• Regras de reajuste e substituição de tributos

👉 Tomada de decisão afetada:
Empresas devem revisar contratos vigentes, reavaliar cláusulas fiscais e preparar modelos atualizados de contrato com base no novo regime.

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📌 8. Avaliação de investimentos e novos negócios

Ao mudar a carga tributária e sua distribuição, a Reforma altera também os critérios de decisão para:

• Abrir uma filial
• Expandir produção
• Comprar ou vender ativos
• Investir em equipamentos

👉 Tomada de decisão afetada:
Será necessário refazer análises de viabilidade econômica, incorporando o novo regime e possíveis incentivos substitutivos.

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📌 9. Necessidade de equipes mais preparadas

Contadores, analistas fiscais e gestores precisarão entender não apenas a aplicação prática das novas regras, mas também sua implicação estratégica.

👉 Tomada de decisão afetada:
Líderes precisarão investir em capacitação, integrar mais a área contábil com a área de gestão e finanças, e buscar consultoria especializada para orientar a transição.

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🧭 Conclusão: A Reforma exige mais estratégia do que nunca

A Reforma Tributária não é apenas uma mudança contábil.
É uma virada de chave na forma como o Brasil estrutura o consumo, a arrecadação e a atividade econômica.

Empresas que entenderem isso desde já estarão à frente — seja na precificação, na eficiência fiscal ou na segurança jurídica.

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