Se a sua empresa recebe a maior parte das vendas no cartão, você tem mais tempo do que imagina para se preparar para o split payment. Se recebe por Pix, boleto ou transferência de outras empresas, o prazo é mais curto. Essa diferença, que muita gente ainda não percebeu, está detalhada na regulamentação técnica do Decreto nº 12.955/2026: o split payment da Reforma Tributária não chega de uma vez para todo mundo — ele vai entrar em duas etapas distintas, e o meio de pagamento que sua empresa mais usa define em qual etapa você entra primeiro.

Já explicamos aqui no blog que a cobrança efetiva do split payment só começa em 2027 e que, em 2026, nenhuma empresa sofre retenção automática de IBS/CBS (veja o artigo Split Payment na Reforma Tributária: Decreto Confirma que a Cobrança Só Começa em 2027). O que ainda não detalhamos é a ordem de entrada por meio de pagamento — e é exatamente esse recorte que este artigo traz, porque muda o tamanho da janela de preparação de cada negócio.

Índice do artigo

• Duas etapas, dois grupos de meios de pagamento
• Etapa 1 (2027): Pix, boleto e transferência — só B2B
• Etapa 2 (data ainda não definida): cartões e vouchers entram valendo para todo mundo
• Por que essa ordem foi escolhida
• O que isso muda por nicho
• Riscos de ignorar essa diferença
• Dicas práticas: o que fazer com essa informação
• Como a MS Contabilidade pode ajudar
• Perguntas frequentes

Duas etapas, dois grupos de meios de pagamento

A documentação técnica que acompanha o Decreto nº 12.955/2026 detalha que a implementação do split payment vai acontecer em duas etapas, e não em um único “liga-desliga” nacional. A divisão não é por setor ou por porte de empresa — é pelo meio de pagamento usado na transação.

• Etapa 1: Pix (QR Code dinâmico e estático, Pix automático, transferência por chave ou dados da conta), boleto bancário e transferências TED/TEF.
• Etapa 2: cartão de crédito, cartão de débito, cartão pré-pago e vouchers.

Essa distinção parece técnica à primeira vista, mas tem um efeito prático direto: o meio de pagamento predominante do seu negócio determina se você está na primeira leva de empresas afetadas ou se ainda tem uma janela maior de planejamento.

Etapa 1 (2027): Pix, boleto e transferência — só B2B

A primeira etapa começa em 2027 e tem três características que reduzem seu alcance inicial:

• Limitada a operações B2B — vendas entre empresas do regime regular (Lucro Presumido ou Lucro Real), não vendas ao consumidor final.
• Procedimento padrão apenas — não usa ainda o procedimento simplificado que será exigido de arranjos de pagamento despreparados na etapa seguinte.
• Adesão voluntária — como já detalhamos no artigo anterior, essa fase inicial vale para quem optar pelo regime híbrido, não é imposta a toda a economia de uma vez.

Na prática, quem fatura majoritariamente via Pix, boleto ou transferência para outras empresas — como costuma ocorrer entre distribuidoras de medicamentos, indústrias e distribuidoras de água que vendem para outros CNPJs — é quem primeiro vai conviver com a retenção automática, ainda que de forma facultativa em 2027.

Etapa 2 (data ainda não definida): cartões e vouchers entram valendo para todo mundo

A segunda etapa é mais ampla e mais impactante: além de trazer cartão de crédito, débito, pré-pago e vouchers para dentro do split payment, ela também torna obrigatórios os sete meios de pagamento (os três da etapa 1 mais os quatro novos), e a cobrança passa a alcançar também as vendas ao consumidor final (B2C) — não só operações entre empresas.

O ponto mais importante deste artigo é este: a data exata da etapa 2 ainda não foi definida. A regulamentação prevê que o cronograma detalhado será fixado por ato conjunto da Receita Federal e do Comitê Gestor do IBS, e depende de uma avaliação de maturidade do mercado de meios de pagamento. Ou seja, quem recebe majoritariamente por cartão — o caso típico de drogarias, clínicas e boa parte do varejo de balcão — tem hoje uma janela de planejamento maior do que quem já entra na etapa 1.

Por que essa ordem foi escolhida

A lógica declarada na regulamentação é a de mitigar e controlar riscos por meio de uma adoção gradual — o mesmo padrão que o Brasil já usou em outras implantações tecnológicas de grande escala, como a NF-e, o eSocial e o próprio Pix: primeiro um piloto voluntário e restrito, depois a obrigatoriedade ampla. Começar pelo B2B com Pix, boleto e transferência permite testar a infraestrutura da Plataforma Pública de Split Payment em um ambiente mais controlado, antes de expandir para o volume muito maior — e mais sensível, por envolver o consumidor final — das vendas no cartão.

O que isso muda por nicho

• Distribuidoras de medicamentos e indústrias/distribuidoras de água: como costumam vender para outras empresas via boleto, Pix ou transferência, são candidatas naturais a sentir a etapa 1 primeiro, especialmente se optarem pelo regime híbrido em 2027.
• Drogarias e farmácias: como a maior parte das vendas é no balcão, com cartão e Pix ao consumidor final, o grosso do faturamento só entra no split payment na etapa 2 — cuja data ainda não está definida.
• Clínicas médicas e odontológicas: mesma lógica das drogarias — recebimentos por cartão e Pix de pessoa física tendem a ficar na etapa 2, dando mais tempo de planejamento.
• Representantes comerciais: como frequentemente recebem comissão via transferência ou boleto de empresas contratantes, podem estar mais próximos da etapa 1 do que imaginam.
• Holdings e locadoras de imóveis: recebimentos de aluguel geralmente via boleto ou transferência — vale mapear se o inquilino é pessoa jurídica (o que aproximaria da etapa 1) ou pessoa física.

Riscos de ignorar essa diferença

• Planejamento genérico demais: tratar o split payment como “uma coisa só que vai acontecer em 2027” pode fazer a empresa perder o timing certo de ajustar contratos e fluxo de caixa para o meio de pagamento que ela realmente usa.
• Falso alívio: quem recebe majoritariamente por cartão pode achar que “não precisa se preocupar agora” — o que é parcialmente verdade, mas não elimina a necessidade de acompanhar quando a etapa 2 for regulamentada.
• Falsa urgência: quem recebe por Pix/boleto B2B pode achar que a retenção já é obrigatória em 2027 — mas a etapa 1, como vimos, ainda é facultativa e restrita ao regime híbrido.

Dicas práticas: o que fazer com essa informação

• Mapeie qual meio de pagamento representa a maior fatia do seu faturamento — cartão, Pix, boleto ou transferência — para saber em qual etapa sua empresa provavelmente entra primeiro.
• Se a maior parte do seu recebimento é B2B via Pix/boleto/transferência, avalie com o contador se faz sentido considerar o regime híbrido em 2027, já que a etapa 1 é voluntária.
• Se a maior parte do seu recebimento é no cartão (caso comum de drogarias e clínicas), use esse tempo extra para simular o fluxo de caixa com calma, sem urgência de decisão imediata.
• Acompanhe as publicações conjuntas da Receita Federal e do Comitê Gestor do IBS — é ali que a data da etapa 2 será definida.
• Revise contratos com adquirentes de cartão e bancos para entender quando eles preveem se adequar tecnicamente à etapa 2.

Como a MS Contabilidade pode ajudar

A MS Contabilidade e Gestão Empresarial acompanha de perto cada detalhe da regulamentação do split payment para transformar isso em planejamento concreto para o seu negócio — sem alarmismo e sem falso alívio.

• Consultoria Empresarial: mapeamento do mix de meios de pagamento da sua empresa e simulação de quando o split payment provavelmente vai afetar seu caixa.
• Planejamento Tributário: avaliação sobre a adesão ao regime híbrido em 2027 para empresas com recebimento B2B relevante via Pix/boleto/transferência.
• Consultoria Fiscal: acompanhamento das publicações do CGIBS e da Receita Federal sobre o cronograma da etapa 2.
• Contabilidade Consultiva: decisões baseadas em dados reais da sua empresa, não em informações genéricas sobre a reforma.

Conclusão

O split payment não vai chegar de uma vez só para toda a economia brasileira. A etapa 1, a partir de 2027, é voluntária e restrita a operações B2B via Pix, boleto e transferência. A etapa 2, com data ainda em aberto, é que traz cartões e vouchers, tornando o mecanismo obrigatório e alcançando também o consumidor final. Saber em qual grupo o seu negócio se encaixa — pelo meio de pagamento que predomina no seu faturamento — é o primeiro passo para planejar com o tempo certo, nem cedo demais, nem tarde demais.

Como a data da etapa 2 ainda depende de ato conjunto da Receita Federal e do Comitê Gestor do IBS, confirme sempre o cronograma vigente antes de tomar decisões definitivas sobre contratos ou fluxo de caixa.

Perguntas frequentes

Quais meios de pagamento entram primeiro no split payment?

Pix (nas suas modalidades), boleto bancário e transferências TED/TEF entram na etapa 1, a partir de 2027, mas apenas para operações B2B entre empresas do regime regular, de forma voluntária.

Quando cartão de crédito e débito entram no split payment?

Cartão de crédito, débito, pré-pago e vouchers entram na etapa 2, junto com vendas ao consumidor final. A data exata ainda não foi definida — depende de ato conjunto da Receita Federal e do Comitê Gestor do IBS.

Minha drogaria vai ser afetada pelo split payment em 2027?

Se a maior parte das vendas da drogaria for no cartão ou por Pix ao consumidor final, o impacto direto tende a vir só na etapa 2, cuja data ainda está em aberto. Vendas B2B pontuais via boleto poderiam, em tese, entrar na etapa 1 se a empresa optar pelo regime híbrido — mas isso é exceção, não a regra, para o varejo farmacêutico.

Por que o governo dividiu o split payment em duas etapas?

A justificativa oficial é reduzir riscos com uma adoção gradual, testando a infraestrutura da Plataforma Pública de Split Payment primeiro em um grupo menor e mais controlado (B2B, Pix/boleto/transferência) antes de expandir para o volume muito maior das vendas com cartão ao consumidor final.