Escolher o regime tributário correto é uma das decisões mais importantes para qualquer empresa. Muitas vezes, a diferença entre crescer ou ficar no vermelho está justamente no modelo de tributação. Em 2025, com a Reforma Tributária trazendo novas regras e o mercado cada vez mais competitivo, empresários estão se perguntando: vale mais a pena o Lucro Presumido ou o Lucro Real?
O que é o Lucro Presumido?
O Lucro Presumido é um regime simplificado onde a Receita Federal presume o lucro da empresa com base em percentuais definidos por lei. Esses percentuais variam conforme a atividade:
- Comércio: 8% sobre a receita bruta
- Indústria: 8% sobre a receita bruta
- Serviços em geral: 32% sobre a receita bruta
Sobre essa base presumida, a empresa paga IRPJ e CSLL, além de PIS e Cofins em regime cumulativo.
👉 Vantagens:
- Mais simples de apurar
- Carga tributária previsível
- Bom para empresas com margens de lucro altas e poucas despesas dedutíveis
👉 Desvantagens:
- Mesmo que a empresa tenha prejuízo, o imposto é cobrado
- Não permite aproveitar créditos de PIS e Cofins
- Pode gerar pagamento maior para empresas de margem baixa
O que é o Lucro Real?
No Lucro Real, o imposto é calculado sobre o lucro líquido contábil ajustado. Isso significa que o IRPJ e a CSLL incidem sobre o lucro efetivamente apurado após despesas e deduções.
👉 Vantagens:
- Se a empresa tiver prejuízo, não paga IRPJ e CSLL
- Permite deduzir várias despesas operacionais
- Possibilidade de aproveitar créditos de PIS e Cofins no regime não cumulativo
- Mais justo para empresas de margem baixa ou com muitos custos
👉 Desvantagens:
- Obrigações acessórias mais complexas
- Exige controle contábil rigoroso
- Pode ser mais caro para empresas muito lucrativas
Comparativo Lucro Presumido x Lucro Real
| Aspecto | Lucro Presumido | Lucro Real |
|---|---|---|
| Base de cálculo IRPJ/CSLL | Percentual fixo sobre receita bruta | Lucro líquido ajustado |
| PIS e Cofins | Cumulativo (3,65%) | Não cumulativo (9,25%), com créditos |
| Despesas dedutíveis | Não consideradas | Consideradas |
| Complexidade | Menor | Maior |
| Ideal para | Empresas com alta margem e despesas baixas | Empresas com margem baixa ou custos altos |
Exemplos práticos
👉 Exemplo 1 – Comércio com margem alta
Uma loja de roupas que fatura R$ 200 mil/mês, com lucro líquido de 25%, tende a pagar menos no Lucro Presumido, pois a presunção de 8% é menor do que o lucro real obtido.
👉 Exemplo 2 – Prestadora de serviços com muitos custos
Uma empresa de tecnologia que fatura R$ 300 mil/mês, mas tem custos elevados com equipe, softwares e estrutura, tende a se beneficiar do Lucro Real, porque consegue deduzir despesas e reduzir a base tributável.
Como a Reforma Tributária impacta os regimes
Com a entrada gradual do IBS e CBS, o peso dos créditos fiscais vai aumentar. Isso pode tornar o Lucro Real ainda mais vantajoso para empresas com despesas significativas. No entanto, o Lucro Presumido ainda pode ser atraente para negócios simples e de alta margem.
Como escolher o melhor regime em 2025
- Faça simulações com base nos resultados reais da sua empresa.
- Analise sua margem de lucro: alta margem favorece Presumido; baixa margem favorece Real.
- Considere despesas operacionais: muitas despesas dedutíveis favorecem o Real.
- Revise anualmente: o que é vantajoso em 2025 pode não ser em 2026.
Conclusão: cada empresa tem uma resposta
Não existe um regime universalmente melhor. O Lucro Presumido é ideal para empresas simples e lucrativas, enquanto o Lucro Real é mais indicado para empresas complexas, com margens apertadas e muitos custos dedutíveis.
O segredo está em simular cenários, entender seu modelo de negócio e tomar a decisão com apoio de um contador consultivo.
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